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陜西自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。(2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

2020年8月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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試題序號(hào)

2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

要求:

(1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。

(2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。


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以一定數(shù)額的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為若干單位外國(guó)貨幣的匯率標(biāo)價(jià)方法是


  • A、市場(chǎng)標(biāo)價(jià)法


  • B、固定標(biāo)價(jià)法


  • C、直接標(biāo)價(jià)法


  • D、間接標(biāo)價(jià)法


下列各項(xiàng)中，符合衍生金融工具特征的是


  • A、必須進(jìn)行初始凈投資


  • B、價(jià)值隨著特定變量的變動(dòng)而變動(dòng)


  • C、只能在未來(lái)某-日期進(jìn)行一次性結(jié)算


  • D、只能在未來(lái)某-特定期間進(jìn)行多次結(jié)算


中期財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)提供哪些比較財(cái)務(wù)報(bào)表?


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